本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅匯算清繳的兩種方式有哪些，以及企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實務(wù)技巧對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

• 1、小微企業(yè)所得稅征收方式
• 2、企業(yè)所得稅如何計算?還有如何年終匯算清繳?
• 3、補繳以前年度所得稅會計處理
• 4、非居民企業(yè)匯算清繳怎么辦理?要填報什么資料?

小微企業(yè)所得稅征收方式

1、對于小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按15%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

2、企業(yè)所得稅=利潤總額*所得稅稅率。如果符合小型微利企業(yè)條件，應(yīng)納稅所得額低于100萬，稅率是5%，應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%。如果不符合小型微利企業(yè)條件，所得稅稅率是25%。

3、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。如果屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式： 應(yīng)交所得稅入總額x稅務(wù)核定的應(yīng)稅所得率x所得稅稅率 ，應(yīng)稅所得率各地各行業(yè)不同在5%至15之間。

4、小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收如下：小規(guī)模納稅人分為個人獨資和有限公司兩種模式，個人獨資不用交企業(yè)所得稅，按生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅，所以小規(guī)模納人交企業(yè)所得稅的只涉及到有限公司。

5、該稅款的征收標(biāo)準(zhǔn)如下：2023年小規(guī)模企業(yè)所得稅的征收方式有兩種：查賬征收：要求企業(yè)賬目健全，會計制度完善，按照5級累進(jìn)制繳納企業(yè)所得稅，最高35%繳納個人所得稅。

企業(yè)所得稅如何計算?還有如何年終匯算清繳?

1、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+投資收益+營業(yè)外收入-主營業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)務(wù)稅金及附加-其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用-營業(yè)外支出。

2、應(yīng)納企業(yè)所得稅稅款=應(yīng)納稅所得額×25%。

3、所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

4、預(yù)繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在報送企業(yè)所得稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財務(wù)會計報告和其他有關(guān)資料。

補繳以前年度所得稅會計處理

1、會計分錄如下：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 借：應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳所得稅 貸：銀行存款 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 會計分錄分為簡單分錄和復(fù)合分錄兩種。

2、補交稅款滯納金：借：營業(yè)外支出-稅款滯納金 貸：銀行存款 補繳當(dāng)年增值稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅：未交增值稅 貸：銀行存款 在企業(yè)的“利潤表”中，營業(yè)外收入需單獨列示。

3、借：以前年度損益調(diào)整 1000 貸：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳所得稅 1000 借：利潤分配—未分配利潤 1000 貸：以前年度損益調(diào)整 1000 借：應(yīng)繳稅費—應(yīng)繳所得稅 1000 貸：銀行存款 1000 其他不調(diào)。

非居民企業(yè)匯算清繳怎么辦理?要填報什么資料?

匯算清繳操作流程如下：填寫納稅申報表并附送相關(guān)材料財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。

其操作流程一般包括如下幾個步驟：資料準(zhǔn)備企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳前，需要按照國家稅務(wù)總局公布的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)備好涉稅資料，如賬面原始憑證、會計賬簿、納稅申報表等資料。

第九條納稅人因不可抗力，不能在匯算清繳期內(nèi)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報或備齊企業(yè)所得稅年度納稅申報資料的，應(yīng)按照稅收征管法及其實施細(xì)則的規(guī)定，申請辦理延期納稅申報。

辦理匯算清繳所需的資料營業(yè)執(zhí)照副本、組織機(jī)構(gòu)代碼證、（國地稅）稅務(wù)登記證、外匯登記證（外企適用）復(fù)印件（蓋章）。本年度（1-12月）利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表（蓋章）。

第一步：注冊并登陸個人所得稅App 從國家稅務(wù)總局官網(wǎng)或手機(jī)“應(yīng)用市場”中搜索國家稅務(wù)總局官方許可的“個人所得稅”App，完成下載安裝。

關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的兩種方式有哪些和企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實務(wù)技巧的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。