本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅匯算清繳計(jì)入什么科目，以及企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄怎么做對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

• 1、企業(yè)所得稅入什么會計(jì)科目?
• 2、匯算清繳繳納的所得稅應(yīng)該計(jì)入哪個會計(jì)科目,年度損益調(diào)整都包括什么
• 3、企業(yè)所得稅退稅計(jì)入什么科目
• 4、付企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入哪個會計(jì)科目

企業(yè)所得稅入什么會計(jì)科目?

企業(yè)所得稅用的會計(jì)科目主要是所得稅費(fèi)用科目和應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目。“所得稅”科目是企業(yè)應(yīng)在損益類科目中設(shè)置“5701所得稅”科目（外商投資企業(yè)的科目編號為5241），核算企業(yè)按規(guī)定從當(dāng)期損益中扣除的所得稅。

所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債。用于記錄企業(yè)在當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計(jì)算后的所得稅費(fèi)用，應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的應(yīng)交所得稅金額會計(jì)分錄中的借方記錄在該科目中。

所得稅屬于損益類會計(jì)科目。所得稅是指企業(yè)或個人在一定期間內(nèi)因其經(jīng)營、勞動、投資等所得收入而需要繳納給稅務(wù)部門的稅款。在會計(jì)核算中，所得稅是一個重要的會計(jì)科目，通常被歸類為損益類科目。

企業(yè)所得稅計(jì)入通過所得稅費(fèi)用科目核算。企業(yè)所得稅是指以公司、企業(yè)法人取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象而征收的一種所得稅。

是損益類科目；這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，一般企業(yè)會在季度的時候計(jì)提，分錄為：借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。支付所得稅的時候，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，貸：銀行存款等。

匯算清繳繳納的所得稅應(yīng)該計(jì)入哪個會計(jì)科目,年度損益調(diào)整都包括什么

所得稅匯算清繳涉及的科目有：以前年度損益調(diào)整、應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅、利潤分配-未分配利潤等科目。

以前年度損益調(diào)整是當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配－為分配利潤”科目。

所得稅費(fèi)用屬于損益類科目。所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)當(dāng)期所得稅的計(jì)算 當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

企業(yè)所得稅退稅計(jì)入什么科目

1、匯算清繳退回所得稅的時候賬務(wù)處理是，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅。沖銷之前多計(jì)提所得稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅，貸：以前年度損益調(diào)整。

2、收到以前年度退回的企業(yè)所得稅計(jì)入利潤分配科目。會計(jì)分錄為：借：銀行存款，貸：利潤分配。個人觀點(diǎn)，僅供參考。

3、企業(yè)在收到所得稅退稅時，一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行會計(jì)處理。收到所得稅退稅的會計(jì)分錄：如果退的是當(dāng)年的，借：銀行存款；貸：所得稅費(fèi)用。

付企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)告費(fèi)計(jì)入哪個會計(jì)科目

計(jì)入到管理費(fèi)用，至于二級科目可根據(jù)情況而定，像我們公司的二級科目就是審計(jì)費(fèi)。

這種情況，計(jì)入管理費(fèi)用是肯定的 。至于管理費(fèi)用里面的2級科目，一般要根據(jù)本企業(yè)現(xiàn)有科目設(shè)置來做。有的設(shè)置審計(jì)咨詢費(fèi)、有的設(shè)置中介服務(wù)費(fèi) 、有的沒有對應(yīng)設(shè)置。明細(xì)科目設(shè)置屬于企業(yè)的會計(jì)政策，可以由企業(yè)自行決定。

企業(yè)匯算清繳的所得稅應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算。

企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用科目。企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)入什么科目的介紹就聊到這里吧，感謝你花時間閱讀本站內(nèi)容，更多關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的會計(jì)分錄怎么做、企業(yè)所得稅匯算清繳計(jì)入什么科目的信息別忘了在本站進(jìn)行查找喔。