企業(yè)年金扣個稅實(shí)例（企業(yè)年金如何扣除個人所得稅稅率）

adminllh社會法2025年05月19日 09:37:36320

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本文目錄一覽

1、領(lǐng)取企業(yè)年金時的計算個人所得稅
2、企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策
3、年金個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)
4、企業(yè)年金如何繳納個人所得稅?怎么計算?

領(lǐng)取企業(yè)年金時的計算個人所得稅

1、領(lǐng)取年金的個人所得稅計算公式計算為應(yīng)納稅所得額=企業(yè)繳納年金×稅率-快速扣除年金主要是企業(yè)繳納的部分。個人所得稅應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定計算，但不得增加工資計稅。

2、（2）個人繳費(fèi)部分在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。（3）超過上述標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。

3、個人達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的企業(yè)年金、職業(yè)年金，不并入綜合所得，全額單獨(dú)計算應(yīng)納稅款。其中：1)按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表計算納稅。2)按季領(lǐng)取的，平均分?jǐn)傆嬋敫髟拢疵吭骂I(lǐng)取額適用月度稅率表計算納稅。

4、（1）企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的企業(yè)年金或職業(yè)年金單位繳費(fèi)部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。

5、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳付的年金單位繳費(fèi)和個人繳費(fèi)部分，應(yīng)并入個人當(dāng)期的工資、薪金所得，依法計征個人所得稅。稅款由建立年金的單位代扣代繳，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報解繳。

企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策

1、企業(yè)年金稅收優(yōu)惠政策如下：繳納企業(yè)年金的企業(yè)可以在企業(yè)所得稅稅前扣除繳納金額，扣除比例為企業(yè)年金繳費(fèi)額不超過年度應(yīng)納稅所得額的8%；員工在企業(yè)年金計劃中的個人繳費(fèi)部分，可以在個人所得稅方面享受稅前扣除。

2、企業(yè)年金扣稅的方法如下：個人所得稅稅前扣除：員工個人繳納的企業(yè)年金可以在個人所得稅申報時享受稅前扣除，具體扣除額度可以參照國家有關(guān)稅收政策規(guī)定執(zhí)行。

3、對于未記入個人帳戶的年金單位繳費(fèi)部分不得企業(yè)所得稅前扣除，已繳費(fèi)但未記入個人帳戶的不得享受暫不繳納個人所得稅的優(yōu)惠。計入個人帳戶的符合國家政策的年金個人繳費(fèi)部分暫不納稅。

4、達(dá)到法定退休年齡，職工可一次或分期領(lǐng)取；職工出國定居時，可一次性領(lǐng)取；職工因病（殘）喪失勞動能力，可申請一次性或分期領(lǐng)取；在退休前死亡，繼承人可申請一次性領(lǐng)取。

5、月26日，國務(wù) 院常務(wù)會議決定：對政策支持、商業(yè)衡滾或化運(yùn)營的個人養(yǎng)老金實(shí)行個人所得稅優(yōu)惠：對繳費(fèi)者按每年12000元的限額予以稅前扣除，投資收益暫不征稅，領(lǐng)取收入實(shí)際稅負(fù)由5%降為3%。

年金個人所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

員工每月繳納的企業(yè)年金不超過本人工資總額4%的部分，可以從個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除；企業(yè)為員工繳納的企業(yè)年金，在不超過員工工資總額8%的范圍內(nèi)，可以從個人所得稅應(yīng)納稅所得額中扣除。

法律主觀：工資薪金的個稅扣除標(biāo)準(zhǔn)：工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅。該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級。

一般企業(yè)年金的個人繳費(fèi)部分，不得在個人當(dāng)月工資、薪金計算個人所得稅時扣除。

個人繳費(fèi)部分不超過繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%暫不繳納個稅個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

企業(yè)年金扣稅的方法如下：個人所得稅稅前扣除：員工個人繳納的企業(yè)年金可以在個人所得稅申報時享受稅前扣除，具體扣除額度可以參照國家有關(guān)稅收政策規(guī)定執(zhí)行。

財稅〔2013〕103號文件規(guī)定，個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費(fèi)部分，在不超過本人繳費(fèi)工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。