本篇文章給大家談?wù)勈裁辞闆r下代扣代繳企業(yè)所得稅,以及什么情況下代收代繳增值稅對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)各位有所幫助,不要忘了收藏本站喔。
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企業(yè)所得稅代扣代繳規(guī)定
1、代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%,個(gè)別國(guó)家有可能會(huì)有優(yōu)惠,比如新加坡,可以按基數(shù)60%計(jì)算,具體要查看與對(duì)方國(guó)家的稅收協(xié)定。代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。
2、法律分析:代扣代繳企業(yè)所得稅稅率是10%。法律依據(jù):《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》 第九十一條 非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得,減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
3、法律主觀:代扣代繳企業(yè)所得稅應(yīng)該這樣算的:《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
4、代扣代繳企業(yè)所得稅納稅期限?⑴ 企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。⑵ 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款。
5、法律客觀:《工資支付暫行規(guī)定》第十五條 用人單位不得克扣勞動(dòng)者工資。
什么情況下代扣代繳企業(yè)所得稅
所以代扣代繳企業(yè)所得稅是指支付款項(xiàng)的企業(yè)或者單位在支付給企業(yè)收入時(shí),對(duì)企業(yè)取得該項(xiàng)收入代扣代繳企業(yè)所得稅的行為。
企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)就要交所得稅,一般是按季度預(yù)繳,年終結(jié)算,多退少補(bǔ)。
增值稅:按13%代扣代繳 進(jìn)口國(guó)外軟件也就是進(jìn)口國(guó)外軟件的使用權(quán),按貨物銷售代扣代繳13%稅率的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。
企業(yè)個(gè)人所得稅在什么情況下繳納?多長(zhǎng)時(shí)間申報(bào)一次
企業(yè)所得稅在所得稅對(duì)應(yīng)的稅務(wù)機(jī)關(guān)交納。一般是一個(gè)季度預(yù)繳一回,年末匯算清繳。企業(yè)所得稅則需要季度預(yù)繳,每年的1月、4月、7月、10月申報(bào)上一季度的所得稅,然后再一個(gè)會(huì)計(jì)年度終了后進(jìn)行匯算清繳。
一般納稅人企業(yè)所得稅三個(gè)月申報(bào)一次。一般納稅人企業(yè)所得稅通常是按季申報(bào),也可以按月申報(bào),一般都是次年5月31日之前申報(bào)完畢。
企業(yè)所得稅一般是按季即每3個(gè)月報(bào)一次,特大型企業(yè)按月即每個(gè)月報(bào)一次。根據(jù)相關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅應(yīng)分月或分季預(yù)繳,在年終匯算清繳。
個(gè)體戶稅務(wù)申報(bào)一個(gè)月申報(bào)一次。具體如下:個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納的稅款,分月預(yù)繳的,納稅人在每月終了后7日內(nèi)辦理納稅申報(bào)。
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