企業(yè)所得稅法實施條例釋義十三條解讀（企業(yè)所得稅法實施條例釋義十三條）

adminllh法律知識2025年05月28日 10:52:00300

本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅法實施條例釋義十三條，以及企業(yè)所得稅法實施條例釋義十三條解讀對應(yīng)的知識點，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

1、代扣代繳境外企業(yè)所得稅
2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》釋義與實用指南及案例精解的目...
3、辭退福利可以所得稅前扣除嗎
4、中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例
5、固定資產(chǎn)大修理的會計處理是怎么樣的?該如何計提折舊?
6、【東川公司注冊】11種情形的個人所得支出不得稅前扣除

代扣代繳境外企業(yè)所得稅

1、支付給境外企業(yè)勞務(wù)傭金，是需要代扣代繳企業(yè)所得稅的。支付給境外企業(yè)勞務(wù)傭金，代扣代繳企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理是，借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費—企業(yè)所得稅（代扣代繳）。

2、不包含。根據(jù)企業(yè)所得稅法第十九條規(guī)定。股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。

3、在境外銀行借款，需代扣代繳企業(yè)所得稅，歸還本金和利息時，本金需要代繳企業(yè)所得稅么？本金是不需要的，只有利息需要。

4、“非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

5、代扣代繳企業(yè)所得稅=合同額/(1+增值稅稅率)*10%，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》釋義與實用指南及案例精解的目...

1、稅收優(yōu)惠，是指國家運(yùn)用稅收政策在稅收法律、行政法規(guī)中規(guī)定對某一部分特定企業(yè)和課稅對象給予減輕或免除稅收負(fù)擔(dān)的一種措施。

2、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十九條規(guī)定，債權(quán)性投資，是指企業(yè)直接或者間接從關(guān)聯(lián)方獲得的，需要償還本金和支付利息或者需要以其他具有支付利息性質(zhì)的方式予以補(bǔ)償?shù)娜谫Y。

3、企業(yè)所得稅實施條例中銷售(營業(yè))收入具體包括：銷售商品收入、勞務(wù)收入、銀行利息收入、使用費收入、租金收入、股利收入。但不包括為第三方或客戶代收的款項，也不包括國債利息收入。

4、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》釋義：確實無法償付的應(yīng)付款項。根據(jù)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如確實無法支付的應(yīng)付款項，計入營業(yè)外收入。

辭退福利可以所得稅前扣除嗎

南京市地稅局也答復(fù)，企業(yè)支付給離職人員的離職補(bǔ)償金不可以作為工資、薪金支出在企業(yè)所得稅稅前扣除，并且不得作為計算職工福利費等的基數(shù)。

原則上可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。各種補(bǔ)償性支出數(shù)額較大，一次性攤銷對當(dāng)年企業(yè)所得稅收入影響較大的，可以在以后年度均勻攤銷。具體攤銷年限，由省（自治區(qū)、直轄市）稅務(wù)局根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H情況確定。供參考。

辭退福利是企業(yè)實際發(fā)生的、并且與取得收入有關(guān)，允許所得稅稅前扣除。但從會計核算的角度來看，辭退福利不屬于“工資”，也不屬于“職工福利”，它是獨立于兩者之外的一個二級科目。

辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。企業(yè)在做企業(yè)所得稅匯算清繳時，實際發(fā)放的辭退補(bǔ)償，可以作為公司的費用，在企業(yè)所得稅稅前扣除。

中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例

第七十八條　企業(yè)所得稅法第二十三條所稱抵免限額，是指企業(yè)來源于中國境外的所得，依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定計算的應(yīng)納稅額。

第一章　總則第一條　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下簡稱企業(yè)所得稅法）的規(guī)定，制定本條例。第二條　企業(yè)所得稅法第一條所稱個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)。

配利潤和累計盈余公中應(yīng)當(dāng)分得的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為股息所得；剩余資產(chǎn)減除上述股息所得后的余額，超過或者低于投資成本的部分，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或者損失。

固定資產(chǎn)大修理的會計處理是怎么樣的?該如何計提折舊?

1、企業(yè)對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查發(fā)生的大修理費用，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的部分，可以計入固定資產(chǎn)成本，不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)費用化，計入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)在定期大修理間隔期間，照提折舊。

2、需要繼續(xù)計提折舊，計提的折舊額應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

3、提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提折舊。

4、按新的準(zhǔn)則，固定資產(chǎn)大修理支出，是計入固定資產(chǎn)原值的，修理完畢后的固定資產(chǎn)按新的折舊期限重新計算剩余期限各期折舊額，所以大修理支出并不計入長期待攤費用，也不按長期待攤費用攤銷。

5、固定資產(chǎn)大修理支出是指為恢復(fù)固定資產(chǎn)的性能，對其進(jìn)行大部分或全部的修理。當(dāng)大修理費用沒有采用預(yù)提的辦法，并且支出較大，收益期超過一年的大修理支出，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費用處理。

6、固定資產(chǎn)是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。