今天給各位分享企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的知識(shí)，其中也會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)施條例第一百二十二條進(jìn)行解釋?zhuān)绻芘銮山鉀Q你現(xiàn)在面臨的問(wèn)題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開(kāi)始吧！

本文目錄一覽

• 1、向境外支付技術(shù)咨詢費(fèi)如何扣繳企業(yè)所得稅及其有哪些要求
• 2、企業(yè)所得稅法的條例
• 3、關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案?

向境外支付技術(shù)咨詢費(fèi)如何扣繳企業(yè)所得稅及其有哪些要求

1、要求： 分別計(jì)算在業(yè)務(wù)(1)中該制藥公司應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額； 計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得稅額。

2、應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”其來(lái)源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

3、１、一般情況下，提供勞務(wù)的非居民企業(yè)不太愿意辦理稅務(wù)登記，而提供勞務(wù)所得不適用源泉扣繳管理辦法。這種情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取指定扣繳的辦法。

4、根據(jù)上述規(guī)定，境外企業(yè)將其技術(shù)專(zhuān)利的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，原則上不繳納預(yù)提企業(yè)所得稅。但如果上述購(gòu)買(mǎi)行為是境外企業(yè)技術(shù)的使用權(quán)，則應(yīng)在中國(guó)境內(nèi)繳納所得稅。

5、支付境外服務(wù)費(fèi)需要繳納企業(yè)所得稅以及附加費(fèi)。相關(guān)法律規(guī)定，居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

6、境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率。

企業(yè)所得稅法的條例

1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》第十五條 繳納企業(yè)所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳。月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后四個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)。

2、第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法)的規(guī)定，制定本條例。第二條 企業(yè)所得稅法第一條所稱(chēng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，是指依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

3、當(dāng)保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)遭受災(zāi)害和意外事故造成全部或部分損失，或人身保險(xiǎn)中人身發(fā)生意外時(shí)，保險(xiǎn)人均要付給保險(xiǎn)金。那么在企業(yè)所得稅法第四十六條關(guān)于這項(xiàng)內(nèi)容是怎么樣的。第四十六條企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除。

4、第一條 根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)企業(yè)所得稅法)的規(guī)定，制定本條例。 第二條 企業(yè)所得稅法第一條所稱(chēng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、 合伙企業(yè) ，是指依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

5、本條是對(duì)企業(yè)所得稅法第六條第(一)項(xiàng)中“銷(xiāo)售貨物收入”的細(xì)化。企業(yè)所得稅法只是將銷(xiāo)售貨物收入作為收入的一種形式，而未具體說(shuō)明“銷(xiāo)售貨物收入”的含義，也沒(méi)有列舉“貨物”包括哪幾種類(lèi)型。

6、應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

關(guān)聯(lián)企業(yè)交易是否需要到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理備案?

可以。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間可以進(jìn)行技術(shù)合同備案。在進(jìn)行技術(shù)合同備案時(shí)，合同簽訂方需要填寫(xiě)《技術(shù)合同認(rèn)定登記表》，并提供真實(shí)完整的合同雙方信息和合同主要內(nèi)容。合同雙方需要在合同上分別加蓋公章或簽字確認(rèn)。

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表不是必須申報(bào)的。如果單位沒(méi)有關(guān)聯(lián)企業(yè)就不需要填寫(xiě)申報(bào)，如果有則必須要報(bào)。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第42號(hào)要求，僅實(shí)際發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)才需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，同時(shí)新增了報(bào)送國(guó)別報(bào)告的要求。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)成本分?jǐn)倕f(xié)議的后續(xù)管理，對(duì)不符合獨(dú)立交易原則和成本與收益相匹配原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議，實(shí)施特別納稅調(diào)查調(diào)整。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)提供與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等資料。關(guān)聯(lián)方以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)在稅 務(wù)機(jī)關(guān)與其約定的期限內(nèi)提供相關(guān)資料。

關(guān)于企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條和企業(yè)所得稅實(shí)施條例第一百二十二條的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。