今天給各位分享企業(yè)繳納的營業(yè)稅該怎么計入科目余額的知識，其中也會對企業(yè)繳納的營業(yè)稅該怎么計入科目余額表進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽

• 1、稅款應(yīng)記入什么科目?
• 2、出租無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅是記入其他業(yè)務(wù)成本還是營業(yè)稅金及附加?
• 3、應(yīng)交稅金發(fā)生怎么處理?分錄?年底要不要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)支出?
• 4、工業(yè)企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅計入什么科目?
• 5、事業(yè)單位補提稅費計入什么科目

稅款應(yīng)記入什么科目?

上交印花稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅記入“管理費用”。

個人所得稅應(yīng)該計入“應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅”科目里個人所得稅為企業(yè)代扣代繳，在計提工資時，應(yīng)同時計提個稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記”應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅”和“現(xiàn)金或銀行存款等”不能直接計入。

增值稅則計入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目。所得稅計入所得稅費用科目。個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

出租無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅是記入其他業(yè)務(wù)成本還是營業(yè)稅金及附加?

1、所以，無論是主營業(yè)務(wù)還是其他業(yè)務(wù)，其相關(guān)稅費均不計入各自的業(yè)務(wù)成本，而全部計入營業(yè)稅金及附加。關(guān)于補充問題。

2、無形資產(chǎn)出租：企業(yè)讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)形成的租金收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，發(fā)生的相關(guān)費用，記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目，應(yīng)交的營業(yè)稅記入“營業(yè)稅金及附加”科目。

3、其他業(yè)務(wù)收入科目是用來記錄各種不屬于商品營業(yè)收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)租賃收入及 *** 補助收入等主營業(yè)務(wù)收入的收入，包括出租無形資產(chǎn)的收入。

4、新會計準(zhǔn)則里已經(jīng)不再區(qū)分主營業(yè)務(wù)和附營業(yè)務(wù)了，所以不再設(shè)置“其他業(yè)務(wù)成本”的會計報表科目。營業(yè)稅金及附加和營業(yè)成本一樣都是營業(yè)收入必須付出的代價，都一樣作為營業(yè)利潤的減項科目。

5、其他業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)稅，記入“其他業(yè)務(wù)成本支出”科目。 如果是銷售部門（營業(yè)部門）、管理部門業(yè)務(wù)產(chǎn)生的營業(yè)稅，記入“”銷售費用（營業(yè)費用）、管理費用科目。

6、是交營業(yè)稅。出租業(yè)務(wù)是主營業(yè)務(wù)則計入營業(yè)稅金及附加。如是其他業(yè)務(wù)，則計入其他業(yè)務(wù)支出。

應(yīng)交稅金發(fā)生怎么處理?分錄?年底要不要結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)支出?

1、應(yīng)交稅金科目屬于往來掛帳科目，不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目的稅金為 主營業(yè)務(wù)稅金及附加科目和所得稅科目的余額。

2、正常增值稅納稅企業(yè)，的確是有轉(zhuǎn)出未交增值稅這一項的。實際就是增值稅納稅企業(yè)會計科目“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額”，期末進(jìn)銷抵減后差額為納稅義務(wù)，該余額應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)列支在未交增值稅項下。

3、月末也無需計提和結(jié)轉(zhuǎn)，增值稅納稅義務(wù)是在收入確認(rèn)時發(fā)生的，因此在賬上確認(rèn)收入時就應(yīng)該確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)。下月繳納增值稅后，借記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅即可。

4、“應(yīng)交稅金”科目月末不做結(jié)轉(zhuǎn)，但是，提取稅金對應(yīng)的“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目要做結(jié)轉(zhuǎn)。

工業(yè)企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅計入什么科目?

企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅應(yīng)記入“固定資產(chǎn)清理”科目。

【答案】：B 本題考核固定資產(chǎn)處置時營業(yè)稅的核算。

銷售不動產(chǎn)（銷售已用房屋），通過“固定資產(chǎn)清理”科目，最終計入當(dāng)期營業(yè)外收支。

是通過應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅科目來核算 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》及有關(guān)規(guī)定，企業(yè)銷售不動產(chǎn)應(yīng)繳納營業(yè)稅，營業(yè)稅按向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款計算征收。

制造業(yè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)應(yīng)繳納的土地增值稅不是計入營業(yè)稅金及附加，應(yīng)該通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算。

事業(yè)單位補提稅費計入什么科目

企業(yè)補計提企業(yè)所得稅，應(yīng)設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行核算，支付所得稅時，應(yīng)計入應(yīng)交稅費科目核算。

對于補繳認(rèn)定正確的增值稅，應(yīng)當(dāng)將應(yīng)納稅額轉(zhuǎn)出“應(yīng)交稅費增值稅本期應(yīng)交”，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費增值稅補繳”科目，確認(rèn)應(yīng)補繳增值稅憑證應(yīng)記入“營業(yè)收入”科目，進(jìn)行沖銷。

稅費計入稅金及附加科目。該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目。

當(dāng)月內(nèi)一般補提，可以直接計：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項，月底結(jié)轉(zhuǎn)至：應(yīng)交稅費-未交增值稅。

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