對外支付企業(yè)所得稅計稅依據(jù)（企業(yè)對外支付應(yīng)怎樣代扣代繳營業(yè)稅呢）

adminllh房屋拆遷2025年06月04日 02:27:27280

本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)對外支付應(yīng)怎樣代扣代繳營業(yè)稅呢，以及對外支付企業(yè)所得稅計稅依據(jù)對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

1、關(guān)于向境外支付咨詢服務(wù)費(fèi)繳稅問題
2、...境內(nèi)企業(yè)是否要為支付的勞務(wù)費(fèi)代扣代繳營業(yè)稅及預(yù)提所得稅?_百度...
3、企業(yè)對外支付如何代扣代繳企業(yè)所得稅
4、支付境外設(shè)計咨詢費(fèi)需代扣營業(yè)稅嗎

關(guān)于向境外支付咨詢服務(wù)費(fèi)繳稅問題

應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。”其來源于境外所得不需要代扣代繳企業(yè)所得稅。

在中國大陸向中國香港匯款支付咨詢費(fèi)，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯出的金額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報并繳納應(yīng)納稅款，每次最多支付3萬美元，是有限額的。

因此，貴公司不向該員工支付所得，不屬于該員工個人所得稅的扣繳義務(wù)人。

...境內(nèi)企業(yè)是否要為支付的勞務(wù)費(fèi)代扣代繳營業(yè)稅及預(yù)提所得稅?_百度...

1、企業(yè)支付勞務(wù)費(fèi)給臨時工或者其他提供勞務(wù)的個人時，需要代扣代繳個人所得稅。根據(jù)相關(guān)稅收法律規(guī)定：個人所得稅以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

2、從稅務(wù)管理角度看，工資報酬的支付應(yīng)用工資表按實列支，并按規(guī)定代扣代繳工資薪金類個人所得稅；納稅人支付勞務(wù)報酬則需要取得相應(yīng)的勞務(wù)發(fā)票，并按規(guī)定代扣代繳勞務(wù)報酬類個人所得稅。兩種支出的計稅方式完全不同。

3、根據(jù)新細(xì)則的規(guī)定，營業(yè)稅不再采用勞務(wù)發(fā)生地原則及使用地原則，在中國境內(nèi)收取或者支付從事應(yīng)稅行為的收入或費(fèi)用，都屬于在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為。

4、營業(yè)稅（Business tax），是對在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其所取得的營業(yè)額征收的一種稅。營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅制中的一個主要稅種。

5、理發(fā)、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營業(yè)稅。”如境外企業(yè)在境內(nèi)無代理人，則向境外支付咨詢費(fèi)的境內(nèi)企業(yè)屬于營業(yè)稅的代扣代繳義務(wù)人。因此，企業(yè)在支付咨詢費(fèi)時需要代扣代繳營業(yè)稅。

企業(yè)對外支付如何代扣代繳企業(yè)所得稅

1、借：應(yīng)付賬款，貸：銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅（代扣代繳）。同時，借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅（代扣代繳），貸：銀行存款。

2、所得稅的計稅基礎(chǔ)是不含稅價的，所以在計算代扣代繳企業(yè)所得稅時，要先把增值稅扣除在外，才能計算代扣代繳的企業(yè)所得稅。總的來說，大部分是按照10%的稅率來計算的。

3、“營改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。

4、代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個別國家有可能會有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計算，具體要查看與對方國家的稅收協(xié)定。

5、分別按以下情形進(jìn)行外幣折算：（一）扣繳義務(wù)人扣繳企業(yè)所得稅的，應(yīng)當(dāng)按照扣繳義務(wù)發(fā)生之日人民幣匯率中間價折合成人民幣，計算非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額。扣繳義務(wù)發(fā)生之日為相關(guān)款項實際支付或者到期應(yīng)支付之日。