本篇文章給大家談?wù)剢挝惶佣惵┒愄幜P標(biāo)準(zhǔn)，以及單位構(gòu)成逃稅罪對(duì)應(yīng)的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽：

• 1、公司偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么
• 2、偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)
• 3、企業(yè)偷稅漏稅怎么處罰

公司偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么

雖然我們每個(gè)人都知道納稅是我們每個(gè)人的義務(wù)，但在現(xiàn)實(shí)生活中，偷稅納稅的行為還是很常見(jiàn)的。對(duì)于未從事金融行業(yè)的人，或者不了解相關(guān) 法律知識(shí) 的朋友還有來(lái)說(shuō)來(lái)說(shuō)是不知道什么是逃稅漏稅罪的， 偷稅漏稅 罪怎么判?現(xiàn)在就來(lái)一起了解下吧。 一、公司偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)是什么? 偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿(mǎn)百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次 行政處罰 又偷稅的，處三年以下 有期徒刑 或者 拘役 ，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下 罰金 ;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。 《 刑法 》第二百零一條規(guī)定：“納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款，偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之十以上不滿(mǎn)百分之三十并且偷稅數(shù)額在一萬(wàn)元以上不滿(mǎn)十萬(wàn)元的，或者因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次行政處罰又偷稅的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金;偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的百分之三十以上并且偷稅數(shù)額在十萬(wàn)元以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下罰金。 我國(guó)《刑法》對(duì) 單位犯罪 的處罰絕大多數(shù)是采取兩罰制，也就是對(duì)單位處以罰金刑，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以自由刑或罰金和 沒(méi)收財(cái)產(chǎn) 。 在單位犯罪的情況下，按照《刑法》規(guī)定要追究?jī)煞N人的法律責(zé)任：第一是直接負(fù)責(zé)人。也就是違法行為的指使者，可以是 法人代表 、也可以是財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)。 第二就是直接責(zé)任人，也就是違法行為的經(jīng)辦人，一般是單位的會(huì)計(jì)。如果一個(gè)單位做假賬，首先被抓肯定是會(huì)計(jì)。 二、偷稅漏稅罪的行為表現(xiàn)有哪些? 偷稅漏稅罪表現(xiàn)為違反國(guó)家稅收 法規(guī) ，采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)繳納的稅款，情節(jié)嚴(yán)重的行為。下述三種行為方式是對(duì)偷稅犯罪行為手法的總的概括。 (一)偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿和記賬憑證 所謂偽造賬簿、記賬憑證，是指行為人為了偷稅，平時(shí)沒(méi)有按照稅法設(shè)置賬簿，為了應(yīng)付稅務(wù)檢查而編造出假憑證、假賬簿、無(wú)中生有、欺騙他人;所謂“變?cè)臁辟~簿和記賬憑證，即把已有的真實(shí)賬簿和憑證進(jìn)行篡改、合并或刪除，以此充彼，以少充多或以多充少，或者賬外設(shè)賬、賬外經(jīng)營(yíng)、真假并存，從而使人對(duì)其經(jīng)營(yíng)數(shù)額和應(yīng)稅項(xiàng)目產(chǎn)生誤解，達(dá)到不繳或少繳稅款的目的。這種方式多為個(gè)體經(jīng)營(yíng)者所采用，以此使稅務(wù)人員無(wú)法得知其經(jīng)營(yíng)收支情況。 (二)在賬簿上多列支出或者不列、少列收入 行為人通過(guò)此舉以圖減少應(yīng)稅數(shù)額，達(dá)到偷稅目的。主要方法有， (1)明銷(xiāo)暗記; (2)將產(chǎn)品直接作價(jià)抵債款后不記銷(xiāo)售; (3)已經(jīng)銷(xiāo)售而不開(kāi)發(fā)票或以白條抵庫(kù)不記銷(xiāo)售; (4)用罰款、滯納金、 違約金 、 賠償金 沖減銷(xiāo)售收入; (5)將展品或樣品作價(jià)處理后不按銷(xiāo)售記賬，等等。 此外，多行開(kāi)戶(hù)，同時(shí)使用，而只向稅務(wù)工作人員提供其中的一個(gè)，也是行為人隱瞞收入的常用方法。 (三)進(jìn)行虛假的納稅申報(bào) 納稅申報(bào)是依法納稅的前提，納稅人必須在法定時(shí)間內(nèi)辦理納稅申報(bào)，如實(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其它納稅資料。行為人往往通過(guò)對(duì)生產(chǎn)規(guī)模、盈虧情況、收入狀況等內(nèi)容作虛假申報(bào)，來(lái)達(dá)到偷稅目的。行為人有時(shí)虛報(bào)一項(xiàng)，有時(shí)虛報(bào)數(shù)項(xiàng)。 公司也是屬于法定納稅人，公司偷稅漏稅是屬于單位犯罪。但現(xiàn)在我國(guó)對(duì)于偷稅漏稅的處罰分成兩種情況，一般企業(yè)被當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)因偷稅漏稅已經(jīng)給予兩次行政處罰之后，無(wú)論偷稅漏稅數(shù)額多少都會(huì)直接追究刑事責(zé)任。但是，第一次偷稅漏稅，如若能夠積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰并補(bǔ)交稅款的，可以免于刑事責(zé)任。

偷稅漏稅處罰標(biāo)準(zhǔn)

公司偷稅漏稅處罰如下：

1、逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。

2、數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

3、單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

4、單位犯罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照上述規(guī)定處罰。

5、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

6、稅務(wù)、海關(guān)、銀行和其他國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員與本罪犯罪人相勾結(jié)，構(gòu)成本罪共犯的，應(yīng)當(dāng)從重處罰。

7、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任，但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

企業(yè)偷稅漏稅怎么處罰

偷稅漏稅的處罰規(guī)定 \x0d\x0a一、違反稅務(wù)管理基本規(guī)定行為的處罰 \x0d\x0a\x0d\x0a（一）可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款。 \x0d\x0a\x0d\x0a（二）處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。 \x0d\x0a\x0d\x0a熟悉：違反稅法行為及相關(guān)法律責(zé)任（如：罰款金額、倍數(shù)、比率） \x0d\x0a\x0d\x0a重點(diǎn)：對(duì)偷稅行為的處罰（結(jié)合綜合題） \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)手段，不繳或者少繳稅款的行為。對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 \x0d\x0a\x0d\x0a扣繳義務(wù)人采取上述手段，也給予同樣的處罰。 \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅額1萬(wàn)元以下1—10萬(wàn)10萬(wàn)元以上 \x0d\x0a\x0d\x0a偷稅比例10%以下10—30% 30%以上 \x0d\x0a\x0d\x0a處罰征管法處罰： \x0d\x0a\x0d\x0a①補(bǔ)稅 \x0d\x0a\x0d\x0a②滯納金 \x0d\x0a\x0d\x0a③罰款偷稅數(shù)額50%—5倍。 \x0d\x0a\x0d\x0a刑法處罰： \x0d\x0a\x0d\x0a①罰金：1—5倍 \x0d\x0a\x0d\x0a②判刑：3年以下有限徒刑刑法處罰： \x0d\x0a\x0d\x0a①罰金：1—5倍②判刑：3—7年 \x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)用舉例： \x0d\x0a\x0d\x0a東方 *** 成立于2002年1月1日，是某市一家專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)歌廳舞廳、游戲游藝、保齡球臺(tái)球業(yè)務(wù)的娛樂(lè)企業(yè)。2003年2月， *** 向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》等納稅資料。資料顯示的財(cái)務(wù)收支及納稅情況如下： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）取得門(mén)票收入150萬(wàn)元，點(diǎn)歌費(fèi)收入50萬(wàn)元，提供小食品收入30萬(wàn)元，煙酒飲料收入70萬(wàn)元，會(huì)員卡費(fèi)收人100萬(wàn)元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）成本支出220萬(wàn)元。 \x0d\x0a\x0d\x0a（3）銷(xiāo)售稅金及附加71.5萬(wàn)元，其中營(yíng)業(yè)稅65萬(wàn)元[（150+50+100）×20%+（30+70）×5%]，城市維護(hù)建設(shè)稅4.55萬(wàn)元[65×7%]，教育費(fèi)附加1.95萬(wàn)元[65×3%].（4）發(fā)生期間費(fèi)用108.5萬(wàn)元，其中以經(jīng)營(yíng)租賃方式租人的固定資產(chǎn)折舊2萬(wàn)元，廣告費(fèi)用30萬(wàn)元，支付給本企業(yè)雇員業(yè)余時(shí)間聯(lián)系客戶(hù)的傭金30萬(wàn)元（未代扣代繳個(gè)人所得稅），支付利息40萬(wàn)元（金融機(jī)構(gòu)同期、同類(lèi)貸款利息為25萬(wàn)元）。 \x0d\x0a\x0d\x0a（5）應(yīng)納稅額所得額為0.[150+50+30+70+100-220-108.5-71.5] \x0d\x0a\x0d\x0a要求： \x0d\x0a\x0d\x0a（1）逐一找出 *** 在稅款計(jì)算方面存在的問(wèn)題，并正確計(jì)算應(yīng)納的各種稅款及教育費(fèi)附加。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）依據(jù)《稅收征收管理法》及《刑法》的有關(guān)規(guī)定，指出 *** 所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。 \x0d\x0a\x0d\x0a「答案」 \x0d\x0a\x0d\x0a（1）存在問(wèn)題及稅費(fèi)計(jì)算： \x0d\x0a\x0d\x0a①部分收入因適用稅率不正確，致使?fàn)I業(yè)稅計(jì)算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a營(yíng)業(yè)稅=（150+50+100+30+70）×20%=400×20%=80（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a②因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確，致使城建稅計(jì)算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a城建稅=80×7%=5.6（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a③因營(yíng)業(yè)稅計(jì)算不正確，致使教育費(fèi)附加計(jì)算有誤。 \x0d\x0a\x0d\x0a教育費(fèi)附加=80×3%=2.4（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a④以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)，不得提取折舊，因而不能在稅前扣除⑤廣告費(fèi)支出超過(guò)稅法規(guī)定的稅前列支標(biāo)準(zhǔn)。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在稅前列支的金額=30-400×2%=22（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑥支付給本企業(yè)雇員的傭金30萬(wàn)元在稅前列支不正確。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑦利息在稅前全額扣除不正確，應(yīng)按稅法規(guī)定扣除。 \x0d\x0a\x0d\x0a不能在稅前扣除的金額=40-25=15（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑧應(yīng)納稅所得額計(jì)算不正確 \x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)納稅所得額=150+50+30+70+100-220-（108.5-2）+22+30+15-80-5.6-2.4=52.5（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a應(yīng)納企業(yè)所得稅52.5×33%≈17.33（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a⑨支付傭金未代扣代繳個(gè)人所得稅不正確。 \x0d\x0a\x0d\x0a（2）應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任 \x0d\x0a\x0d\x0a①偷稅數(shù)額=80+5.6-65-4.55+17.33=33.38（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a②應(yīng)納稅額=80+5.6+17.33=102.93（萬(wàn)元） \x0d\x0a\x0d\x0a③偷稅數(shù)額÷應(yīng)納稅額=33.38÷102.93≈32.43%④因偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額的比例在30%以上且偷稅數(shù)額超過(guò)10萬(wàn)元，構(gòu)成了犯罪。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑤首先由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳 *** 所偷的稅款、滯納金，并處以未繳稅款50%以上5倍以下的罰款；然后移送司法機(jī)關(guān)對(duì) *** 有關(guān)直接責(zé)任人依法處以3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數(shù)額1倍以上5倍以下的罰金。 \x0d\x0a\x0d\x0a先稅務(wù)機(jī)關(guān)后移送司法機(jī)關(guān)。 \x0d\x0a\x0d\x0a⑥對(duì) *** 支付給本企業(yè)雇員的傭金未代扣代繳個(gè)人所得稅問(wèn)題，應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)向其雇員追繳稅款，并對(duì) *** 處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

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