小金庫最新量刑標(biāo)準(zhǔn)表（小金庫最新量刑標(biāo)準(zhǔn)）

adminllh刑事法2025年06月10日 20:30:154450

今天給各位分享小金庫最新量刑標(biāo)準(zhǔn)的知識，其中也會對小金庫最新量刑標(biāo)準(zhǔn)表進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽：

1、洗黑錢怎么量刑
2、偷稅和騙稅的區(qū)別
3、小金庫的法定金額多少?
4、小金庫的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和刑法的認(rèn)定

洗黑錢怎么量刑

【法律分析】：情節(jié)較輕的，處五年以下有期徒刑或拘役，并處洗錢數(shù)額的5%以上20%以下罰金。

洗黑錢主要手段表現(xiàn)1、古董買賣

2、壽險交易：保險“洗錢”主要集中在壽險領(lǐng)域，尤其是在團體壽險中。通過長險短做、躉交即領(lǐng)、團險個做等不正常的投保、退保方式，達(dá)到將集體的、國家的公款轉(zhuǎn)入單位“小金庫”、化為個人私款或逃避納稅的目的。

3、海外投資：經(jīng)典做法是：進(jìn)口時，高報進(jìn)口設(shè)備和原材料的價格，以高比例傭金、折扣等形式支付給國外供貨商，然后從其手中拿回扣、分贓款，并將非法所得留存在國外;出口時，則大肆壓低出口商品的價格，或采用發(fā)票金額遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于實際交易額的方式，將貨款差額由國外進(jìn)口商存入出口商在國外的賬戶。

【法律依據(jù)】：《刑法》第一百九十一條明知是 *** 犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、、恐怖活動犯罪、走私犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來源和性質(zhì)，有下列行為之一的;沒收實施以上犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：

(1)提供資金賬戶;

(2)協(xié)助將財產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或金融工具;

(3)通過轉(zhuǎn)讓或其他結(jié)算方式協(xié)助轉(zhuǎn)移資金;

(4)協(xié)助匯款到國外;

(5)以其他方式掩蓋和隱瞞犯罪的非法所得和其收益的性質(zhì)和來源。

單位犯前款罪的，對單位處以罰款，對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者刑事犯罪。拘留;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑。

【溫馨提示】

以上回答，僅為當(dāng)前信息結(jié)合本人對法律的理解做出，請您謹(jǐn)慎進(jìn)行參考！

如果您對該問題仍有疑問，建議您整理相關(guān)信息，同專業(yè)人士進(jìn)行詳細(xì)溝通。

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偷稅和騙稅的區(qū)別

偷稅，是指納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，在帳簿上多列支出或者不列、少列收入或者進(jìn)行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為。*偷稅數(shù)額不滿一萬元或者偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅額不到百分之十的，由國家稅務(wù)機關(guān)追繳所偷稅款，并處以所偷稅款五倍以下的罰款。\x0d\x0a\x0d\x0a騙稅，主要是指企業(yè)事業(yè)單位采取對所生產(chǎn)或者經(jīng)營的商品假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款的行為。采取的是虛報出口、虛報價格，偽造涂改報關(guān)單據(jù)等手段\x0d\x0a\x0d\x0a偷稅就是有應(yīng)納稅行為作假不納稅；騙稅就是未發(fā)生出口退稅的行為作假騙取退稅。

小金庫的法定金額多少?

用多少小金庫的錢是犯罪？

你好

1、非法占有的，耿仟元—1萬元；

2、非法使用的，5仟元—1萬元；

3、上述是兩院一部的規(guī)定，各省有自己制定的標(biāo)準(zhǔn)，以當(dāng)?shù)貥?biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)。

小金庫數(shù)額較大數(shù)額巨大是多少

三、關(guān)于數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

(一)參照原司法解釋的數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)

55、刑法第133條交通肇事罪，以6萬元為“使公私財產(chǎn)遭受重大損失”的起點標(biāo)準(zhǔn)。

56、刑法第163條公司、企業(yè)人員 *** 罪，“數(shù)額較大”為1.5萬元以上，“數(shù)額巨大”為10萬元以上。

57、刑法第170條偽造貨幣罪，偽造貨幣總面值相當(dāng)于人民幣500元以上不滿15000元或者幣量在50張以上不滿1500張的，依照該條第1檔量刑;偽造貨幣總面值相當(dāng)于人民幣15000元以上或者幣量在1500張以上的，屬于“偽造貨幣數(shù)額特別巨大”，按該條第2檔處刑。

58、刑法第173條變造貨幣罪，總面值500元以上或者幣量50張、以上為“數(shù)額較大”;總面值15000元以上或者幣量1500張以上為“數(shù)額巨大”。

59、刑法第192條集資詐騙罪，個人以20萬元、單位以50萬元為“數(shù)額巨大”的起點;個人以100萬元、單位以250萬元為“數(shù)額特別巨大”的起點。

60、刑法第193條貸款詐騙罪，以1萬元為“數(shù)額較大”的起點;以5萬元為“數(shù)額巨大’’的起點;以20萬元為“數(shù)額特別巨大”的起點。

61、刑法第194條票據(jù)詐騙罪，個人以5000元、單位以10萬元為“數(shù)額較大”的起點;個人以5萬元、單位以30萬元為“數(shù)額巨大”的起點;個人以10萬元、單位以100萬元為“數(shù)額特別巨大”的起點。

62、刑法第195條信用證詐騙罪，個人以10萬元、單位以50萬元為“數(shù)額巨大”的起點;個人以50萬元、單位以250萬元為“數(shù)額特別巨大”的起點。

63、刑法第196條信用卡詐騙罪，以5000元為“數(shù)額較大”的起點;以5萬元為“數(shù)額巨大”的起點;以20萬元為“數(shù)額特別巨大”的起點。

64、刑法第198條保險詐騙罪，個人以1萬元、單位以5萬元為“數(shù)額較大”的起點;個人以5萬元、單位以25萬元為“數(shù)額巨大”的起點;個人以20萬元、單位以100萬元為“數(shù)額特別巨大”的起點。

65、刑法第205條虛開增值稅專用發(fā)票、用于騙取出口退稅、抵扣稅款發(fā)票罪，以虛開稅款1萬元或者虛開發(fā)票致使國家稅款被騙取5000元為定罪的起點標(biāo)準(zhǔn)。

以10萬元為虛開稅款“數(shù)額較大”的起點;因虛開發(fā)票致使國家稅款被騙取5萬元以上，或者曾因虛開發(fā)票受過刑事處罰，或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，屬于“有其他嚴(yán)重情節(jié)”。

以50萬元為虛開稅款“數(shù)額巨大”的起點;因虛開發(fā)票致使國家稅款被騙取30萬元以上的;或者虛開的稅款數(shù)額接近巨大并有其他嚴(yán)重情節(jié)、或者具有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，屬于“有其他特別嚴(yán)重情節(jié)”。

以100萬元為騙取國家稅款“數(shù)額特別巨大”的起點;造成國家稅款損失50萬元以上并且在偵查終結(jié)前仍無法追回的，屬于“給國家利益造成特別重大損失”。

66、刑法第206條偽造、出售偽造的增值稅專用發(fā)票罪，以偽造或出售偽造的增值稅專用發(fā)票25份或者票面額累計10萬元為定罪的起點標(biāo)準(zhǔn)。

以100份或者票面額累計50萬元為“數(shù)量較大”的起點;違法所得數(shù)額1萬元以上，或者偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票60份以上或票面額累計30萬元以上，或者造成嚴(yán)重后果或具有其他嚴(yán)重情節(jié)的，屬于“有其他嚴(yán)重情節(jié)”。

以500份或者票面額累計250萬元為“數(shù)量巨大”的起點;違法所得在5萬元以上，或者偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票300份以上或票面額累計200萬元以上，或者偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票......

小金庫如何處理

確認(rèn)“小金庫”，一般應(yīng)注意 “小金庫”與“挪用公款”、“貪污”、分戶存取的公用資金、私人占有公款的區(qū)別。處理上一般應(yīng)考慮以下幾個方面：(一)根據(jù)國家有關(guān)“小金庫”的處理規(guī)定，凡屬有章不循、明知故犯，化大公為小公、化公為私、截留或轉(zhuǎn)移國家資財?shù)葞ね庠O(shè)置的非法所得，應(yīng)全部沒收。(二)凡國家尚無明確規(guī)定而形成的帳外私存公款，屬于上繳預(yù)算的資金，要按規(guī)定上繳財政；屬于其他資金，應(yīng)按收支兩條線的原則。納入財務(wù)管理范疇，并按規(guī)定使用。(三)各種勞務(wù)性收入均應(yīng)扣除成本費用或抵頂經(jīng)費撥款后，再按規(guī)定使用。(四)“小金庫”已作為獎金或購買實物發(fā)給職工的，應(yīng)納入獎金總額抵頂職工獎勵基金，個人月收入超過國家規(guī)定的還要補交個人所得稅。(五)公款以私人名義存入銀行的，依據(jù)《現(xiàn)金管理條例》，存入的現(xiàn)金及所獲得利息全部沒收；并按存入金額處以30%至50%的罰款。

私設(shè)小金庫處罰？

(一)“小金庫”問題定性依據(jù)。

“小金庫”問題定性主要依據(jù)以下法律法規(guī):

《會計法》第三條、第九條、第十五條、第十六條、第十七條的規(guī)定。

《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及財務(wù)、預(yù)算、資產(chǎn)、稅收、規(guī)范津補貼等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定。

(二)“小金庫”問題處理處罰依據(jù)。

“小金庫”問題處理處罰主要依據(jù)以下法律法規(guī):

《會計法》第四十二條、第四十三條、第四十四條、第四十五條等的規(guī)定。

《財政違法行為處罰處分條例》第三條、第四條、第六條、第八條、第九條、第十一條、第十六條、第十七條、第十八條、第十九條等的規(guī)定。

此外，還包括預(yù)算、財務(wù)、稅收、資產(chǎn)、現(xiàn)金、商業(yè)保險等相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章制度的相關(guān)規(guī)定。

五、處理處罰若干問題的具體意見

對檢查發(fā)現(xiàn)的“小金庫”問題處理處罰的總體要求是:將“小金庫”的資金或資產(chǎn)納入國家規(guī)定的賬簿內(nèi)，統(tǒng)一登記和核算;對財政性資金，該繳入國庫的繳入國庫，該上交財政專戶的上交財政專戶;對“小金庫”資金發(fā)給個人部分，該追繳的追繳，該退還的退還;對設(shè)立使用“小金庫”的，對單位給予警告或通報批評，該罰款的罰款;“小金庫”凡涉及稅務(wù)問題，按稅法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理;對設(shè)立“小金庫”直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)肅追究責(zé)任;會計人員參與設(shè)立“小頂庫”，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷會計從業(yè)資格證書;《意見》下發(fā)后再設(shè)立“小金庫”的，對主要領(lǐng)導(dǎo)、分管領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人要嚴(yán)肅處理，按照組織程序先予以免職，再依據(jù)黨紀(jì)政紀(jì)和有關(guān)法律法規(guī)追究責(zé)任;“小金庫”數(shù)額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，按照有關(guān)規(guī)定從重處理，公告其行為及處理處罰決定;涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。對專項治理工作中發(fā)現(xiàn)的其他違反法律法規(guī)的問題，按國家有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理。

在京東小金庫存入金錢，有金額這種規(guī)定嗎？

沒有金額要求。京東小金庫就和余額寶一樣，把閑錢放進(jìn)去，隨時提。

私設(shè)小金庫的相關(guān)懲處規(guī)定有哪些?

小金庫問題的處理中,財政財務(wù)處罰的主要依據(jù)是?

對私設(shè)“小金庫”問題，要嚴(yán)格按照《關(guān)于清理檢查“小金庫”的意見》（國辦發(fā)〔1995〕29號）精神從嚴(yán)進(jìn)行經(jīng)濟處罰：

（一）查出的“小金庫”資金，除應(yīng)按規(guī)定調(diào)整賬目、補交各稅或全額上交財政外，還要處以相當(dāng)于查出“小金庫”資金數(shù)額l—2倍的罰款。

（二）查出的“小金庫”問題，要按現(xiàn)行會計制度進(jìn)行會計處理，一律不得抵減所得稅應(yīng)納稅額。

（三）“小金庫”資金已用于職工獎勵、補貼、津貼和發(fā)放實物的部分，應(yīng)如數(shù)計入個人所得額，按規(guī)定征收個人所得稅。三、對私設(shè)“小金庫”問題，在從嚴(yán)進(jìn)行經(jīng)濟處罰的同時，要根據(jù)不同情節(jié)，對單位給予通報批評，并嚴(yán)肅追究單位主要領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo)、直接責(zé)任人和經(jīng)辦人的黨紀(jì)、政紀(jì)責(zé)任。

（一）對私設(shè)“小金庫”的有關(guān)責(zé)任人員，視金額和情節(jié)，給予黨紀(jì)、政紀(jì)處分。金額較小、情節(jié)較輕的，給予黨內(nèi)警告或行政記過處分；金額較大、情節(jié)較重的，給予黨內(nèi)嚴(yán)重警告或撤銷黨內(nèi)職務(wù)和行政記大過處分；金額巨大、情節(jié)嚴(yán)重的，給予留黨察看或開除黨籍和行政開除公職處分。

對私設(shè)“小金庫”的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和直接責(zé)任人員，有下列情節(jié)之一的，從重或加重處分：

1．私設(shè)“小金庫”造成偷稅或截留應(yīng)當(dāng)上交國家的財政收入的；

2．用“小金庫”資金請客、送禮、游山玩水、濫發(fā)獎金、實物、購買社會集團購買力專項控制商品等揮霍浪費行為的；

3．個人或少數(shù)人有侵占、私分、貪污行為或?qū)ⅰ靶〗饚臁辟Y金用于行賄等其它違法違紀(jì)活動的；

4、屢查屢犯，干擾、拒絕、對抗檢查、調(diào)查，有偽造、藏匿、銷毀賬目、憑證等行為的。

四、對私設(shè)“小金庫”問題情節(jié)特別嚴(yán)重、觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理。

五、本規(guī)定由市紀(jì)檢委、市監(jiān)察局負(fù)責(zé)解釋。

六、本規(guī)定自發(fā)布之日起實施。

參考資料：cccz.gov/

小金庫的區(qū)別聯(lián)系

（一）概念不同“賬外賬”是指違反《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)規(guī)定，在法定會計賬冊之外設(shè)立的賬冊。“小金庫”是指違反國家財經(jīng)法規(guī)及其它有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理、私存私放的各項資金。（二）表現(xiàn)形式不同“賬外賬”的具體表現(xiàn)形式不盡相同，就其資金來源而言，既包括屬于本單位的正當(dāng)收入、收益，又包括違規(guī)收入，如截留應(yīng)當(dāng)上繳財政的收入、虛列支出套取財政資金、“三亂”行為獲取的收入等；在資金的處置上，既存在支出合理的情況，又存在亂支濫補、私存私放的問題。“小金庫”只是“賬外賬”的一種表現(xiàn)形式，具體表現(xiàn)為：⒈化公為私，未列入本單位財務(wù)部門收支、私存私放的資金（不含黨費、團費、工會經(jīng)費、互助金等）；⒉雖已入單位會計賬，但只是掛在“暫存”賬上，或跨年度沒有正式列收列支、或?qū)⒅С鲋苯記_減“暫存”的款項；⒊既不納入預(yù)算內(nèi)管理，又不納入預(yù)算外管理的資金；⒋將預(yù)算內(nèi)收入轉(zhuǎn)為預(yù)算外收入，或?qū)⒇斦再Y金作為單位資金存放，不交財政專戶儲存；⒌通過虛列支出、假報賬、資金返還等形式將資金轉(zhuǎn)到本單位財務(wù)會計部門賬外；⒍執(zhí)收、執(zhí)罰單位將收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入不上交，自立賬戶存放。（三）定性依據(jù)不同⒈“賬外賬”的定性依據(jù)根據(jù)《中華人民共和國會計法》第十六條規(guī)定：各單位發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定私設(shè)會計賬簿登記、核算。⒉“小金庫”的定性依據(jù)對“小金庫”權(quán)威的定性依據(jù)通常有兩個，一是《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》（國辦發(fā) [1995]29號）第一條和《財政部、審計署、中國人民銀行關(guān)于清理檢查“小金庫”的具體規(guī)定的通知》（財監(jiān)字[1995]29號）第二條：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金，均屬“小金庫”。二是《國務(wù)院關(guān)于加強預(yù)算外資金管理的決定》（國發(fā)[1996]29號）第一條規(guī)定：各部門、各單位未經(jīng)財政部門批準(zhǔn)，不得擅自將財政撥款轉(zhuǎn)為有償使用，更不得設(shè)置“賬外賬”和“小金庫”。（四）處理處罰依據(jù)不同從國家現(xiàn)行財經(jīng)法律法規(guī)看，是把 “小金庫”作為一種嚴(yán)重的經(jīng)濟違紀(jì)違規(guī)行為來對待的。對“小金庫”的處罰比“賬外賬”的處罰要重得多，所以我們運用處理處罰依據(jù)時一定要堅持謹(jǐn)慎性原則，注意二者在適用處理處罰依據(jù)方面的區(qū)別。⒈“賬外賬”的處理處罰依據(jù)對“賬外賬”的處理處罰適用《會計法》第四十二條：違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，由縣級以上人民 *** 財政部門責(zé)令限期改正，可以對單位并處三千元以上五萬元以下的罰款；對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處二千元以上二萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）不依法設(shè)置會計帳簿的；（二）私設(shè)會計帳簿的；……。有前款所列行為之一，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。⒉“小金庫”的處理處罰依據(jù)對“小金庫”的處理處罰，可以分別適用以下法規(guī)。⑴稅收征收機關(guān)及工作人員對按規(guī)定征收的稅收收入款項不按國家規(guī)定及時上繳國庫，設(shè)置“小金庫”的，適用《財政違法行為的處罰處分條例》第四條：財政收入執(zhí)收單位及其工作人員有下列違反國家財政收入上繳規(guī)定的行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會計賬目，收繳應(yīng)當(dāng)上繳的財政收入，限期退還違法所得。對單位給予警告或者通報批評。對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開......

設(shè)立小金庫在新紀(jì)律處分條例中違反哪一條

設(shè)立小金庫在新紀(jì)律處分條例中違反《中國 *** 紀(jì)律處分條例》。

為規(guī)范財政秩序，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，懲處設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為，確保“小金庫”治理工作取得實效，中央紀(jì)委對設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違紀(jì)行為適用《中國 *** 紀(jì)律處分條例》若干問題解釋如下：

一、本解釋所稱“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

二、黨和國家機關(guān)、人民團體、事業(yè)單位、國有和國有控股企業(yè)及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)有設(shè)立“小金庫”行為的，對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中的 *** 員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），依照本解釋追究責(zé)任。

三、有設(shè)立“小金庫”行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責(zé)任。

四、使用“小金庫”款項吃喝、旅游、送禮、進(jìn)行娛樂活動或者以其他方式揮霍的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第七十八條的規(guī)定追究責(zé)任。

五、使用“小金庫”款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓(xùn)中心等的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責(zé)任。

六、使用“小金庫”款項提高福利補貼標(biāo)準(zhǔn)或者擴大福利補貼范圍、濫發(fā)獎金實物或者有其他超標(biāo)準(zhǔn)支出行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第一百二十六條的規(guī)定追究責(zé)任。

七、使用“小金庫”款項報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第七十二條的規(guī)定追究責(zé)任。

八、以單位名義將“小金庫”財物集體私分給單位職工的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第八十四條的規(guī)定追究責(zé)任。

九、有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，并且有本解釋規(guī)定之外的其他違紀(jì)行為需要合并處理的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《中國 *** 紀(jì)律處分條例》第二十五條的規(guī)定追究責(zé)任。

十、對在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、壓案不查、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、打擊報復(fù)舉報人等行為的，從重處理。對在治理“小金庫”工作中不負(fù)責(zé)任，造成嚴(yán)重不良后果的部門和單位，追究主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

十一、有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，情節(jié)較輕，且能夠按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真自查自糾的，可以免予處分。

有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，情節(jié)較重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分。

有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，情節(jié)嚴(yán)重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以從輕處分。

十二、 *** 中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)［2009］18號）印發(fā)后再設(shè)立或者變換方式繼續(xù)設(shè)立“小金庫”的，對有關(guān)責(zé)任人員，按照組織程序先予免職，再依據(jù)本解釋追究責(zé)任。

人民網(wǎng)：politics.people/GB/9910572

關(guān)于在黨政機關(guān)和事業(yè)單位開展“小金庫”專項治理工作的實施辦法的專項治理的范圍和內(nèi)容

（一）專項治理范圍此次專項治理范圍是全國黨政機關(guān)和事業(yè)單位，事業(yè)單位中要以財政全額撥款事業(yè)單位為重點（包括境外機構(gòu)，下同）。黨政機關(guān)包括各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)以及工會、共青團、婦聯(lián)等人民團體。事業(yè)單位是指按照《事業(yè)單位登記管理暫行條例（修正）》（中華人民共和國國務(wù)院令第411號）和中央機構(gòu)編制委員會辦公室《關(guān)于批轉(zhuǎn)〈事業(yè)單位登記管理暫行條例實施細(xì)則〉的通知》（中央編辦發(fā)〔2005〕15號）規(guī)定所設(shè)立的各類社會服務(wù)組織。（二）專項治理內(nèi)容違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均納入治理范圍。重點是2007年以來各項“小金庫”資金的收支數(shù)額，以及2006年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括：1．違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”；2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；3．以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”；4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”；5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”；7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定的規(guī)定全文

設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為政紀(jì)處分暫行規(guī)定第一條為規(guī)范財政秩序，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，懲處設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項違法違紀(jì)行為，確保“小金庫”治理工作取得實效，根據(jù)《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》、《財政違法行為處罰處分條例》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱“小金庫”，是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。第三條國家行政機關(guān)及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為的，對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予處分。國有及國有控股企業(yè)、事業(yè)單位有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為的，對負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和其他直接責(zé)任人員中由國家行政機關(guān)任命的人員（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員），由任免機關(guān)或者監(jiān)察機關(guān)按照管理權(quán)限，依法給予處分。第四條有設(shè)立“小金庫”行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。第五條使用“小金庫”款項吃喝、旅游、送禮、進(jìn)行娛樂活動或者有其他類似行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。第六條使用“小金庫”款項新建、改建、擴建、裝修辦公樓或者培訓(xùn)中心等的、第七條使用“小金庫”款項提高福利補貼標(biāo)準(zhǔn)或者擴大福利補貼范圍、濫發(fā)獎金實物或者有類似支出行為的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予警告處分；情節(jié)較重的，給予記過或者記大過處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予降級或者撤職處分。第八條使用“小金庫”款項報銷應(yīng)由個人負(fù)擔(dān)的費用的、第九條以單位名義將“小金庫”財物集體私分給單位職工的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。第十條有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，并且有本規(guī)定之外的其他違法違紀(jì)行為需要合并處理的，對有關(guān)責(zé)任人員，依照《行政機關(guān)公務(wù)員處分條例》第十條的規(guī)定追究責(zé)任。第十一條對在治理“小金庫”工作中有弄虛作假、對抗檢查、拒不糾正、銷毀證據(jù)、突擊花錢、壓案不查、打擊報復(fù)舉報人等行為的，依法從重處理。第十二條 *** 中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號）印發(fā)前，有設(shè)立“小金庫”或者使用“小金庫”款項行為，情節(jié)較輕，且能夠按照有關(guān)規(guī)定認(rèn)真自查自糾的，可以免予處分；情節(jié)較重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以減輕或者從輕處分；情節(jié)嚴(yán)重，但能夠按照有關(guān)規(guī)定自查自糾的，可以從輕處分。第十三條 *** 中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于深入開展“小金庫”治理工作的意見》（中辦發(fā)〔2009〕18號）印發(fā)后再設(shè)立或者繼續(xù)設(shè)立“小金庫”的，對有關(guān)責(zé)任人員，按照組織程序先予免職，再依據(jù)本規(guī)定追究責(zé)任。第十四條本規(guī)定由監(jiān)察部、人力資源社會保障部、財政部、審計署負(fù)責(zé)解釋。第十五條本規(guī)定自2010年2月15日起施行。