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業(yè)務(wù)招待費支出稅收金額怎么算(業(yè)務(wù)招待費支出怎么進行納稅調(diào)整)

adminllh律師咨詢2025年05月25日 15:22:22250

業(yè)務(wù)招待費支出稅收金額怎么算(業(yè)務(wù)招待費支出怎么進行納稅調(diào)整)

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業(yè)務(wù)招待費如何納稅調(diào)整

法律主觀:業(yè)務(wù)招待費只能調(diào)增,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的百分之六十而且要不高于營業(yè)收入的千分之五的部分才能企業(yè)所得稅之前扣除。根據(jù)銷售收入總額乘以6%,賬上業(yè)務(wù)招待費金額如果大,則按差額調(diào)減。

業(yè)務(wù)招待費60%可以稅前扣除,40%要做納稅調(diào)整,一般企業(yè)的交稅比例是25%,即業(yè)務(wù)招待費*40%*25%。\x0d\x0a業(yè)務(wù)招待費有稅前扣除標準。

該實施條例中第四十三條明確規(guī)定企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按發(fā)生額的60%扣除,最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰(千分之五)。

如果企業(yè)實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費40萬元計劃83萬元,即小于銷售(營業(yè))收入的3‰,則業(yè)務(wù)招待費的60%可以全部扣除,納稅調(diào)整增加40-24=16萬元。

業(yè)務(wù)招待費怎么交稅

1、《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條進一步明確,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售(營業(yè)收入的5‰,也就是說,稅法采用的是“兩頭卡”的方式。

2、法律主觀:業(yè)務(wù)招待費只能調(diào)增,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的百分之六十而且要不高于營業(yè)收入的千分之五的部分才能企業(yè)所得稅之前扣除。根據(jù)銷售收入總額乘以6%,賬上業(yè)務(wù)招待費金額如果大,則按差額調(diào)減。

3、根據(jù)稅務(wù)機關(guān)有關(guān)規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當年銷售收入(即主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入,三者的合計數(shù)。但是不含營業(yè)外收入)的5‰。

業(yè)務(wù)招待費如何納稅調(diào)整呢

法律主觀:業(yè)務(wù)招待費只能調(diào)增,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的百分之六十而且要不高于營業(yè)收入的千分之五的部分才能企業(yè)所得稅之前扣除。根據(jù)銷售收入總額乘以6%,賬上業(yè)務(wù)招待費金額如果大,則按差額調(diào)減。

內(nèi)資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費實行按銷售凈額的大小確定一定的比例限額扣除。

也就是說,企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費可以按業(yè)務(wù)招待費所產(chǎn)生金額的60%和銷售收入的中較低的金額進行企業(yè)所得稅稅前扣除。因此一般在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅額。例如,當年企業(yè)的營業(yè)收入為500萬元。

業(yè)務(wù)招待費60%可以稅前扣除,40%要做納稅調(diào)整,一般企業(yè)的交稅比例是25%,即業(yè)務(wù)招待費*40%*25%。\x0d\x0a業(yè)務(wù)招待費有稅前扣除標準。

但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)對于業(yè)務(wù)招待費超過《實施條例》中所規(guī)定限額的部分,應(yīng)當予以納稅調(diào)增。最后按照納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計算并繳納企業(yè)所得稅。納稅調(diào)整包括納稅調(diào)增和納稅調(diào)減。

年底業(yè)務(wù)招待費如何做納稅調(diào)整?

1、法律主觀:業(yè)務(wù)招待費只能調(diào)增,企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費的百分之六十而且要不高于營業(yè)收入的千分之五的部分才能企業(yè)所得稅之前扣除。根據(jù)銷售收入總額乘以6%,賬上業(yè)務(wù)招待費金額如果大,則按差額調(diào)減。

2、業(yè)務(wù)招待費60%可以稅前扣除,40%要做納稅調(diào)整,一般企業(yè)的交稅比例是25%,即業(yè)務(wù)招待費*40%*25%。\x0d\x0a業(yè)務(wù)招待費有稅前扣除標準。

3、內(nèi)資企業(yè)業(yè)務(wù)招待費實行按銷售凈額的大小確定一定的比例限額扣除。

4、但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。企業(yè)對于業(yè)務(wù)招待費超過《實施條例》中所規(guī)定限額的部分,應(yīng)當予以納稅調(diào)增。最后按照納稅調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計算并繳納企業(yè)所得稅。納稅調(diào)整包括納稅調(diào)增和納稅調(diào)減。

5、做納稅調(diào)增調(diào)整。根據(jù)百度資料查詢,在年終所得稅匯算清繳時,對超出標準的業(yè)務(wù)招待費,做納稅調(diào)增調(diào)整。具體要交多少稅,要看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額來決定。納稅調(diào)整是企業(yè)所得稅中的概念。

6、匯算清繳的時候填寫納稅調(diào)整項目明細表,業(yè)務(wù)招待費實際發(fā)生額欄次,系統(tǒng)自動帶入納稅調(diào)整金額。

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