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本文目錄一覽
- 1、壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)稅法規(guī)定
- 2、企業(yè)計提的壞帳準(zhǔn)備能否稅前扣除
- 3、壞賬準(zhǔn)備可以在所得稅前扣除嗎
- 4、壞賬準(zhǔn)備金稅前如何扣除?
- 5、稅前扣除的計提壞賬準(zhǔn)備比例是5‰還是3‰?
壞賬準(zhǔn)備的相關(guān)稅法規(guī)定
而《企業(yè)所得稅扣除辦法》規(guī)定,經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人,除另有規(guī)定者外,壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。
稅法對壞賬準(zhǔn)備金提取比例有明確規(guī)定,壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。計提壞賬準(zhǔn)備的年末應(yīng)收賬款是納稅人因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等原因,應(yīng)向購貸客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項,包括代墊的運(yùn)雜費(fèi)。
納稅人可以提取壞賬準(zhǔn)備批準(zhǔn),除非另有規(guī)定,壞賬準(zhǔn)備提取比例不得超過年末應(yīng)收千分之五的應(yīng)收賬款余額。
壞賬準(zhǔn)備應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算,在資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)收款項按照減去已計提的壞賬準(zhǔn)備后的凈額反映。
企業(yè)計提的壞帳準(zhǔn)備能否稅前扣除
企業(yè)所得稅壞賬準(zhǔn)備不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅壞賬準(zhǔn)備有以下情況:一般企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計提范圍是應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等應(yīng)收款項;對壞賬損失的核算,采用備抵法。
根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,計提的壞賬準(zhǔn)備不可以稅前扣除。借:資產(chǎn)減值損失,貸:應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。計提的壞賬準(zhǔn)備不能在稅前扣除,實際發(fā)生的可以稅前扣除,稅法上要等到實際確認(rèn)損失時才可以扣除。
可以。按照會計制度規(guī)定計算確定當(dāng)年計提或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備從利潤總額中扣除或計入利潤總額的金額,然后按照稅法規(guī)定計算確定當(dāng)年可以扣除的壞賬損失(含壞賬準(zhǔn)備,下同)金額,兩者的差額即應(yīng)調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納稅所得的金額。
企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備,不可以在稅前扣除的,這是違法的行為。綜上所述,建議大家不要稅前扣除壞賬,建議遵守我國法律法規(guī),不要偷稅漏稅。積極履行國家義務(wù),促進(jìn)國家發(fā)展,提高人民質(zhì)量。
不可以在稅前扣除。壞賬損失可以稅前扣除,但是在實際發(fā)生時才能扣除,會計上計提的壞賬準(zhǔn)備在計算所得稅時應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這是會計和稅務(wù)對壞賬處理的暫時性差異。
壞賬準(zhǔn)備可以在所得稅前扣除嗎
企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的壞賬準(zhǔn)備金可以扣除。具體規(guī)定如下:根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十五條規(guī)定,納稅人發(fā)生的壞賬損失,原則上應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可提取壞賬準(zhǔn)備金。
不可以在稅前扣除。壞賬損失可以稅前扣除,但是在實際發(fā)生時才能扣除,會計上計提的壞賬準(zhǔn)備在計算所得稅時應(yīng)該調(diào)整應(yīng)納稅所得額。這是會計和稅務(wù)對壞賬處理的暫時性差異。
壞賬損失可以在企業(yè)所得稅前扣除,前提條件是該壞賬損失為企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的、真實合理資產(chǎn)損失,通俗說法就是指企業(yè)完全確定已經(jīng)收不回來的那部分錢款為壞賬。
企業(yè)所得稅壞賬準(zhǔn)備不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)所得稅壞賬準(zhǔn)備有以下情況:一般企業(yè)壞賬準(zhǔn)備的計提范圍是應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、長期應(yīng)收款等應(yīng)收款項;對壞賬損失的核算,采用備抵法。
可以。按照會計制度規(guī)定計算確定當(dāng)年計提或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備從利潤總額中扣除或計入利潤總額的金額,然后按照稅法規(guī)定計算確定當(dāng)年可以扣除的壞賬損失(含壞賬準(zhǔn)備,下同)金額,兩者的差額即應(yīng)調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納稅所得的金額。
法律分析:按照稅法相關(guān)規(guī)定,應(yīng)收賬款計提的壞賬準(zhǔn)備不允許在稅前扣除。企業(yè)實際發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按國家稅務(wù)總局公告2011年第25號規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。
壞賬準(zhǔn)備金稅前如何扣除?
根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十五條規(guī)定,納稅人發(fā)生的壞賬損失,原則上應(yīng)按實際發(fā)生額據(jù)實扣除。經(jīng)報稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),也可提取壞賬準(zhǔn)備金。
企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備,不可以在稅前扣除。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》:第八條企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
未經(jīng)申報的損失,不得在稅前扣除。企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
稅前扣除的計提壞賬準(zhǔn)備比例是5‰還是3‰?
1、壞賬準(zhǔn)備計提比例是公司會計政策制定的,一般根據(jù)公司實際情況,按賬齡分析制定,如一年以內(nèi)5%,一到二年20%,二到三年50%,三年以上100%等。
2、壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5%;需要提供的資料;報批的時限規(guī)定。
3、第四十六條 經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人,除另有規(guī)定者外,壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。
4、年度企業(yè)所得稅納稅申報時應(yīng)對壞賬準(zhǔn)備的計提比例在5‰以內(nèi)進(jìn)行 納稅調(diào)整。
5、稅法規(guī)定,經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人,除另有規(guī)定者外,壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的5‰。
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