本文目錄一覽

• 1、稅務(wù)會(huì)計(jì)題目
• 2、《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師考試(9-3)
• 3、《稅法二》每日一練-2020年稅務(wù)師考試(8-7)

稅務(wù)會(huì)計(jì)題目

收回代工化妝品：借：庫存商品 8300 貸：委托加工物資 6000 銀行存款 2300 基于題干的表述。

這個(gè)題目是老考題，考增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算。本題注意：取得了增值稅專用發(fā)票，表明按價(jià)款*17%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。這個(gè)價(jià)款本身是原材料采購價(jià)款，是不含增值稅的。支付運(yùn)費(fèi)，按貨票（也就是運(yùn)輸單據(jù)）的（運(yùn)費(fèi)+建設(shè)基金）*7%計(jì)算增值稅。不需要考慮保險(xiǎn)費(fèi) 裝卸費(fèi)。

建設(shè)基金算是運(yùn)費(fèi)抵扣基數(shù)，所以題中支付運(yùn)雜費(fèi)5000，其明細(xì)是運(yùn)費(fèi)3800+200=4000，其他300+700=1000。材料成本=購入不含稅價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)-運(yùn)費(fèi)抵扣額=300000+5000-4000*7%=304720抵扣的稅金=51000+4000*7%=51280.所以，題中保險(xiǎn)費(fèi)裝卸費(fèi)已經(jīng)計(jì)入材料成本了，你的分錄未考慮運(yùn)費(fèi)增值稅抵扣。

剩下的2萬元不得在第七年彌補(bǔ)。也就是稅務(wù)承認(rèn)的只有-6萬元，第七年38萬元，第七年應(yīng)繳納所得額為38-6=32萬元。

《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師考試(9-3)

1、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)稅務(wù)法律知識(shí)題庫，2019年6月開采原煤500萬噸，銷售原煤60萬噸，取得不含稅銷售額12000萬元，另外收取含稅裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)65萬元（均未取得相應(yīng)憑據(jù)），將自產(chǎn)原煤400萬噸移送生產(chǎn)洗選煤150萬噸，本月銷售洗選煤120萬噸，取得不含稅銷售額36000萬元。該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納資源稅（ ）萬元。

2、答案解析：選項(xiàng)C沒有可以選擇按簡易方法計(jì)算繳納增值稅的規(guī)定。D 答案解析：自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%會(huì)計(jì)稅務(wù)法律知識(shí)題庫；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

3、生產(chǎn)食用酒精一批，將其中的50%用于銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額12萬元。（2）將剩余50%的食用酒精作為酒基，加入食品添加劑調(diào)制成38度的配制酒，當(dāng)月全部銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、稅額4萬元。

4、《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師考試 （多選題）下列關(guān)于稅收實(shí)體法要素的說法中，正確的有（ ）。

5、《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師職稱考試 單選題 自2017年7月1日至2018年4月30日，下列各項(xiàng)貨物中，適用11%增值稅低稅率的是（　）。A、玉米皮 B、餃子皮 C、中成藥 D、茶飲料 多選題 下列各項(xiàng)中屬于不征收增值稅的項(xiàng)目有（　）。

6、《稅法一》每日一練-2020年稅務(wù)師考試 多選題 下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

《稅法二》每日一練-2020年稅務(wù)師考試(8-7)

1、《稅法二》每日一練-2020年稅務(wù)師考試 多選題 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，居民個(gè)人與非居民個(gè)人的劃分標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn) B.住所標(biāo)準(zhǔn) C.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) D.國籍標(biāo)準(zhǔn) E.工作地點(diǎn)所在地標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國境內(nèi)，均為來源于中國境內(nèi)的所得有（ ）。

2、稅務(wù)師《稅法二》科目考試中，個(gè)人所得稅的知識(shí)點(diǎn)尤其重要。為了提高各位考生的做題效率和正確率，深空網(wǎng)為大家準(zhǔn)備“每日一練”，快來做題吧~單選題下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按“偶然所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

3、《稅法二》每日一練-2020年稅務(wù)師考試 單選題 某房地產(chǎn)開發(fā)公司以協(xié)議方式受讓一宗國有土地使用權(quán)，支付土地出讓金8500萬元、土地補(bǔ)償費(fèi)3000萬元、安置補(bǔ)助費(fèi)2000萬元、市政配套設(shè)施費(fèi)1800萬元，假定當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為4%，該房地產(chǎn)開發(fā)公司取得該宗土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（ ）萬元。

4、薦： 2020稅務(wù)師報(bào)名時(shí)間&考試時(shí)間&考試題型介紹《稅法二》每日一練-2020年稅務(wù)師考試多選題根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，外籍個(gè)人的下列所得中，暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。

5、《稅法二》每日一練-2020年稅務(wù)師考試 單選題 某高新技術(shù)企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率15%，2016年8月依照法院裁定將其代個(gè)人持有的面值200萬元的限售股，通過證券登記結(jié)算公司變更到實(shí)際持有人名下。企業(yè)該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。