本篇文章給大家談?wù)勂髽I(yè)所得稅納稅調(diào)整項目金額，以及企業(yè)所得稅調(diào)整應(yīng)納稅額對應(yīng)的知識點(diǎn)，希望對各位有所幫助，不要忘了收藏本站喔。

本文目錄一覽

• 1、企業(yè)所得稅怎么算
• 2、企業(yè)應(yīng)納稅所得額怎么計算
• 3、企業(yè)所得稅申報需調(diào)整事項
• 4、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
• 5、納稅調(diào)增的項目有哪些?
• 6、計算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目

企業(yè)所得稅怎么算

1、所得稅＝應(yīng)納稅所得額*稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項扣除－以前年度虧損。

2、所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。

3、某企業(yè)為居民納稅人，所得稅稅率為25%，2014年度該企業(yè)有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）全年實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入6800萬元，取得國債利息收入120萬元。（2）全年產(chǎn)品銷售成本3680萬元。

4、企業(yè)所得稅怎么算的企業(yè)所得稅的計算公式是：應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個方面。

企業(yè)應(yīng)納稅所得額怎么計算

1、納稅所得額的計算方法分為直接法和間接法兩種。

2、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 間接法 在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅法規(guī)定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

3、應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

4、應(yīng)納稅所得額的計算方法：采用直接法時，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損；采用間接法時，計算公式為：應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額。

5、應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額 法律客觀：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。

企業(yè)所得稅申報需調(diào)整事項

1、企業(yè)所得稅的調(diào)減事項包括企業(yè)發(fā)生的法律規(guī)定的不征稅收入，以及免征減征項目等，其中不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、 *** 性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入等。

2、企業(yè)所得稅申報需調(diào)整的事項包括調(diào)增的事項和調(diào)減的事項。

3、企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整方法 (一)調(diào)表不調(diào)賬。

4、企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整事項歸納 職工工資 計提的職工工資本年度未實(shí)際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理。 政策依據(jù)：(1)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十四條 企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額

1、應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。例如，銷售貨物收入、接受捐贈收入、利息收入等。

2、法律分析：應(yīng)納稅所得額是指按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定確定納稅人在一定期間所獲得的所有應(yīng)稅收入減除在該納稅期間依法允許減除的各種支出后的余額，是計算企業(yè)所得稅稅額的計稅依據(jù)。

3、應(yīng)納稅所得額=會計利潤總額±納稅調(diào)整項目金額 法律客觀：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條企業(yè)所得稅的稅率為25％。非居民企業(yè)取得本法第三條第三款規(guī)定的所得，適用稅率為20％。

4、應(yīng)納稅所得額指的是企業(yè)在一定時期內(nèi)的收入總額減去被允許扣除的相關(guān)支出后的余額。可扣除的支出包括不征稅收入、免稅收入、各項扣除及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

5、綜上所述，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。

納稅調(diào)增的項目有哪些?

納稅調(diào)整的項目有：工資薪金的納稅調(diào)整。計提的職工工資本年度未實(shí)際發(fā)放的部分，所得稅匯算清繳時做納稅調(diào)增處理。國有企業(yè)計提的工資超過上級核定額度的，超過部分調(diào)增應(yīng)納稅所得額；職工福利費(fèi)的納稅調(diào)整。

納稅的調(diào)增調(diào)減項目有收入類調(diào)整項目、扣除類調(diào)整項目和資產(chǎn)類調(diào)整項目。

法律主觀：納稅調(diào)整項目有：企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出；超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的工資支出；非公益性捐贈支出等。

匯算清繳調(diào)增調(diào)減都有如下這些項目：需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目。職工福利費(fèi)支出超過工資薪金14%部分需要調(diào)增。職工教育經(jīng)費(fèi)超過工資總額8%的部分需要調(diào)增。

計算應(yīng)納稅所得額需要進(jìn)行納稅調(diào)整的項目

1、應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損 間接法 在會計利潤總額的基礎(chǔ)上加或減按照稅 法規(guī) 定調(diào)整的項目金額后，即為應(yīng)納稅所得額。

2、需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項目。職工福利費(fèi)支出超過工資薪金14%部分需要調(diào)增。職工教育經(jīng)費(fèi)超過工資總額8%的部分需要調(diào)增。

3、國債利息收入：不計入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計稅。所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項目職工福利費(fèi)：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

4、利息費(fèi)用的納稅調(diào)整 支付給非金融企業(yè)的利息支出，超出金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。支付給關(guān)聯(lián)方的借款利息超過規(guī)定的關(guān)聯(lián)方借款額度標(biāo)準(zhǔn)的利息支出，不得在稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

5、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

6、綜上所述，納稅調(diào)整增加額主要包括稅法規(guī)定允許扣除項目中，企業(yè)已計入當(dāng)期費(fèi)用但超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，以及企業(yè)已計入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項目的金額等。

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