今天給各位分享代扣境外企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的知識，其中也會對境外所得稅代扣代繳進(jìn)行解釋，如果能碰巧解決你現(xiàn)在面臨的問題，別忘了關(guān)注本站，現(xiàn)在開始吧！

本文目錄一覽

• 1、代扣代繳的境外企業(yè)所得稅是怎樣入帳的?
• 2、代扣代繳企業(yè)所得稅如何計(jì)算?
• 3、代扣代繳企業(yè)所得稅怎么算
• 4、境外代扣代繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包含企業(yè)所得稅嘛
• 5、...對境外機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳企業(yè)所得稅、營業(yè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)...

代扣代繳的境外企業(yè)所得稅是怎樣入帳的?

會計(jì)分錄：借：預(yù)付工程款—××(拔款全額)貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳城建稅貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳個(gè)人所得稅貸：應(yīng)繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅貸：其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費(fèi)附加。

第一步：先計(jì)算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，（注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%）。

代繳時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅，貸：銀行存款。代扣代繳是指按照稅法規(guī)定：負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人，負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。

代扣代繳是指按稅法規(guī)定，負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人負(fù)責(zé)對納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的方式。

對境外付匯代扣代繳增值稅，代扣代繳企業(yè)所得稅，代扣代繳的增值稅抵扣的分計(jì)算方法如下：含稅所得額=不含稅所得額*1+增值稅稅率、/（1-企業(yè)所得稅稅率-增值稅稅率*城建稅及教育費(fèi)附加率）。

代扣代繳增值稅和代扣代繳企業(yè)所得稅，憑證分錄為：借：其他應(yīng)收款--代扣代繳稅金 (憑證附稅收通用繳款書和代扣代繳稅款憑證復(fù)印件，原件交對方作為收回款項(xiàng)的依據(jù))；貸：銀行存款。

代扣代繳企業(yè)所得稅如何計(jì)算?

代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個(gè)別國家有可能會有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計(jì)算，具體要查看與對方國家的稅收協(xié)定。代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

法律分析：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式是：應(yīng)納稅所得額×稅率-減免稅額-抵免稅額。應(yīng)納稅所得額＝年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。收入總額包括：生產(chǎn)、經(jīng)營收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等7個(gè)方面。

代扣代繳企業(yè)所得稅怎么算

代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個(gè)別國家有可能會有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計(jì)算，具體要查看與對方國家的稅收協(xié)定。代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率（25%或20%、15%）應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。

法律主觀：現(xiàn)在的所得稅，是包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的，人對自己的勞務(wù)收入按照規(guī)定交納相應(yīng)的稅費(fèi)。

所得稅稅率計(jì)算方式是所得稅=應(yīng)納稅所得額 * 稅率(25%或20%)應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損，只要企業(yè)的收入達(dá)到法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的時(shí)候，就需要繳納稅費(fèi)，并且不能存在偷稅、漏稅等情況。

境外代扣代繳企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包含企業(yè)所得稅嘛

1、所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是不含稅價(jià)的，所以在計(jì)算代扣代繳企業(yè)所得稅時(shí)，要先把增值稅扣除在外，才能計(jì)算代扣代繳的企業(yè)所得稅。總的來說，大部分是按照10%的稅率來計(jì)算的。

2、代扣代繳支付境外的費(fèi)用一般企業(yè)所得稅都是10%，個(gè)別國家有可能會有優(yōu)惠，比如新加坡，可以按基數(shù)60%計(jì)算，具體要查看與對方國家的稅收協(xié)定。代扣代繳的稅金按照如下公式計(jì)算 代扣代繳的增值稅=合同額/(1+稅率)乘稅率。

3、兩點(diǎn)，稅款計(jì)算是外幣轉(zhuǎn)換成本幣后直接乘以相應(yīng)稅率，代繳非居民企業(yè)所得稅，除非財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不得扣除相關(guān)稅費(fèi)。依據(jù)合同約定的標(biāo)的額，該部分稅收的應(yīng)稅義務(wù)在外國企業(yè)，代繳企業(yè)如果代為支付，不得列支稅前。

4、應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

5、法律主觀：現(xiàn)在的所得稅，是包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅的，人對自己的勞務(wù)收入按照規(guī)定交納相應(yīng)的稅費(fèi)。

6、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購買境外保險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照保險(xiǎn)費(fèi)用的支付金額代扣代繳企業(yè)所得稅。這是由于境外保險(xiǎn)費(fèi)用屬于企業(yè)的支出，根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)在支付支出時(shí)需要扣除相應(yīng)的企業(yè)所得稅。

...對境外機(jī)構(gòu)支付的特許權(quán)使用費(fèi)代扣代繳企業(yè)所得稅、營業(yè)稅的計(jì)稅基礎(chǔ)...

1、兩點(diǎn)，稅款計(jì)算是外幣轉(zhuǎn)換成本幣后直接乘以相應(yīng)稅率，代繳非居民企業(yè)所得稅，除非財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，不得扣除相關(guān)稅費(fèi)。依據(jù)合同約定的標(biāo)的額，該部分稅收的應(yīng)稅義務(wù)在外國企業(yè)，代繳企業(yè)如果代為支付，不得列支稅前。

2、如果臺灣公司在境內(nèi)沒有分支機(jī)構(gòu)或經(jīng)營場所，向其支付的商標(biāo)使用費(fèi)為非居民企業(yè)取得來源于境外的所得，屬于特許權(quán)使用費(fèi)。

3、“營改增”以后，境內(nèi)企業(yè)對非居民企業(yè)支付特許權(quán)使用費(fèi)時(shí)，除了需要代扣代繳企業(yè)所得稅以外，還要代扣代繳增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加等。

關(guān)于代扣境外企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)和境外所得稅代扣代繳的介紹到此就結(jié)束了，不知道你從中找到你需要的信息了嗎 ？如果你還想了解更多這方面的信息，記得收藏關(guān)注本站。